| Тип сальдо | Возможные причины |
| Дебитовое | Переплата зарплаты, авансовые выплаты |
| Кредитовое | Невыплаченная зарплата, начисленные но не выплаченные отпускные |
- Сформируйте ОСВ по счету 70
- Выделите сотрудников с остатками
- Проверьте период возникновения сальдо
- Сравните с данными платежных ведомостей
| Корреспонденция | Что проверить |
| 70-50 | Выплаты из кассы |
| 70-51 | Банковские переводы |
| 70-68 | Удержание НДФЛ |
| 70-76 | Исполнительные листы |
- Удержание излишне выплаченных сумм из зарплаты (письменное согласие работника)
- Отнесение на финансовый результат при невозможности удержания
- Корректировка ошибочных проводок
- Произвести выплату задолженности
- Перенести на следующий месяц (если срок выплаты не наступил)
- Списать как невостребованную зарплату через 3 года
| Операция | Дебет | Кредит |
| Удержание переплаты | 70 | 73 |
| Списание переплаты | 91 | 70 |
| Выплата задолженности | 70 | 50/51 |
- Издать приказ об удержании/списании
- Оформить бухгалтерскую справку
- Сделать корректирующие проводки
- Отразить в налоговом учете
Важные нюансы
При удержании переплат из зарплаты сумма не может превышать 20% от месячного дохода работника. Списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности требует издания приказа и отражения в составе внереализационных доходов.
