Индивидуальные предприниматели в России обязаны уплачивать установленные законом платежи независимо от наличия дохода и системы налогообложения. Рассмотрим основные виды обязательных выплат.
Содержание
Основные налоговые обязательства ИП
- Налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения
- Страховые взносы за себя
- Страховые взносы за наемных работников (при наличии)
- Прочие специализированные платежи (при определенных видах деятельности)
Виды налогов по системам налогообложения
| Система налогообложения | Налог | Ставка |
| ОСНО | НДФЛ | 13% |
| УСН | Единый налог | 6% или 15% |
| ПСН | Стоимость патента | 6% от потенциального дохода |
| ЕНВД | Единый налог | 15% от вмененного дохода |
Фиксированные страховые взносы за себя
- Пенсионное страхование (ОПС)
- Медицинское страхование (ОМС)
- Дополнительные взносы при доходе свыше 300 тыс. руб.
Размер страховых взносов на 2024 год
- Фиксированная часть: 45 842 рубля
- 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей
- Максимальная сумма взносов: 257 061 рубль
Обязательные платежи при наличии работников
| Вид платежа | Ставка |
| НДФЛ (налоговый агент) | 13% |
| Пенсионное страхование | 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% |
| Социальное страхование | 2,9% |
| Травматизм | 0,2-8,5% |
Сроки уплаты обязательных платежей
- Страховые взносы за себя: до 31 декабря текущего года
- 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.: до 1 июля следующего года
- Налоги по УСН: авансовые платежи - 25 апреля, 25 июля, 25 октября; итоговый платеж - 30 апреля
- НДФЛ за работников: не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
Дополнительные платежи для отдельных видов деятельности
- Торговый сбор (для некоторых регионов)
- Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- Лицензионные сборы
- Акцизы (при реализации подакцизных товаров)
Индивидуальным предпринимателям важно своевременно и в полном объеме исполнять свои финансовые обязательства перед государством. Нарушение сроков уплаты налогов и взносов влечет начисление пеней и штрафов. Рекомендуется вести учет всех обязательных платежей и при необходимости консультироваться с налоговыми специалистами.
